Hvad er moms?
Moms er en indirekte skat, som beregnes når en vare eller ydelse sælges. Når der afregnes med skattevæsenet skal sælgeren modregne den moms, der er betalt ved indkøb af varen.
Hvad er momspligtig omsætning?
Sælger du varer eller ydelser for mere end 50.000 kr. om året anses din omsætning for at være momspligtig og derfor skal du momsregistrere din virksomhed. Det er altså din omsætning og ikke din fortjeneste der afgør, hvornår du skal momsregistreres. Det er vigtigt, at du momsregistrerer din virksomhed så snart du regner med at tjene mere end 50.000 kr. eksklusiv moms om året. Hvis du overskrider fristen for registrering og indberetning kan du risikere ikke at få lov til at trække momsen fra på dine investeringer.
Fritaget for momsregistrering
Hvis du sælger du varer eller ydelser for mindre end 50.000 kr.om året eksklusiv moms skal du ikke momsregistrere din virksomhed.
Nogle ydelser, såsom sundhedsbehandling og undervisning, er derudover fritaget, men skal i stedet betale lønsumsafgift. Læs mere om betingelser for momsfrie ydelser her.
Derudover er der specielle regler for momsregistrering og momsafregning hvis din virksomhed sælger elektroniske ydelser, samt radio, tv, og teleydelser. Denne momsafregning kaldes One stop moms. Du kan læse mere om One stop her.
Hvor meget skal man betale i moms?
Hvor meget du skal betale afhænger af ydelsen eller varens salgspris. Momssatsen ligger på 25 %, hvilket vil sige at virksomheder skal tillægge og opkræve 25 % i moms, når de sælger vare og ydelser i Danmark. Hvis en vare eller ydelse koster 1000 kr., tillægges 250 kr. i moms (25 %).
Hvordan momsregistrere man sin virksomhed?
Når du skal momsregistrere din virksomhed skal du gøre dette via indberet.virk.dk. Her kan du både registrere og afmelde virksomheden for moms.
Hvis din virksomhed køber varer fra lande uden for EU, skal du ud over momsregistreringen også registrere dig som importør. Dette gøres på indberet.virk.dk her. Du kan også læse mere om import her.
Er din virksomhed udlejer fast ejendom erhvervsmæssigt og opkræver moms af lejen skal du også registrere dette. Ved frivillig registrering for udlejning udfyldes følgende blanket. Hvis du har erhvervsmæssig udlejning af fast ejendom, kan du læse her.
Hvornår skal man indberette moms?
Der er forskellige frister for momsindberetning afhængig af din virksomheds momspligtige omsætning.
- 1) Du skal indberette moms hvert halve år, hvis din momspligtige omsætning er under 5 mio kr.
- 2) Hvis din momspligtige omsætning er mellem 5-50 mio kr. skal du indberette kvartalsvis. Dette gælder også hvis din virksomhed er nystartet. I disse tilfælde skal du indberette moms kvartalsvis i mindst 1½ år.
- 3) Er din momspligtige omsætning er over 50 mio. kr. om året skal du indberette månedsvis.
Frister for momsindberetning:
1) Halvårlig afregning af moms for 2019/2020:
Du skal indberette moms hvert halve år, hvis din momspligtige omsætning er under 5 mio kr.
| Afregningsperiode | Senest indberettet og betalt: |
| 1. juli – 31. december 2018 | 1. marts 2019 |
| 1. januar – 30. juni 2019 | 2. september |
| 1. juli – 31. december 2019 | 2. marts 2020 |
2) Kvartalsvis afregning af moms for 2019/2020:
Er din momspligtige omsætning er mellem 5-50 mio kr. skal du indberette moms kvartalsvis. Dette gælder også hvis din virksomhed er nystartet. I disse tilfælde skal du indberette moms kvartalsvis i mindst 1½ år.
| Afregningsperiode | Senest indberettet og betalt: |
| 1. oktober – 31. december 2018 | 1. marts 2019 |
| 1. januar – 31. marts 2019 | 3. juni 2019 |
| 1. april – 30. juni 2019 | 2. september |
| 1. juli – 30. september 2019 | 2 december 2019 |
| 1. oktober – 31. december 2019 | 2. marts 2020 |
3) Månedsvis afregning af moms for 2019/2020:
Hvis din momspligtige omsætning er over 50 mio. kr. om året skal du indberette moms månedsvis.
| Afregningsperiode | Senest indberettet og betalt: |
| 1. januar – 31. januar | 25. februar 2019 |
| 1. februar – 28. februar | 25. marts 2019 |
| 1. marts – 31. marts | 25. april 2019 |
| 1. april – 30 april | 27. maj 2019 |
| 1. maj. – 31. maj | 25. juni 2019 |
| 1. juni – 30. juni | 19. august 2019 |
| 1. juli – 31. juli | 26. august 2019 |
| 1. august – 31. august | 25. september 2019 |
| 1. september – 30. september | 25. oktober 2019 |
| 1. oktober – 31. oktober | 25. november 2019 |
| 1. november – 30. november | 27. december 2019 |
| 1. december – 31. december | 27. januar 2020 |
Indberetning af EU-salg uden moms for 2018/19
Hvis du har EU-salg uden moms, skal du også indberette dette hver måned i TastSelv Erhverv:
Afregningsperiode | ||
Kvartalsvis | Månedligt | Senest indberettet |
4. kvartal 2018 | December 2018 | 25. januar 2019 |
Januar 2019 | 25. februar 2019 | |
Februar 2019 | 25. marts 2019 | |
1. kvartal 2019 | Marts 2019 | 25. april 2019 |
April 2019 | 27. maj 2019 | |
Maj 2019 | 25. juni 2019 | |
2. kvartal 2019 | Juni 2019 | 25. juli 2019 |
Juli 2019 | 26. august 2019 | |
August 2019 | 25. september 2019 | |
3. kvartal 2019 | September 2019 | 25. oktober 2019 |
Oktober 2019 | 25. november 2019 | |
November 2019 | 27. december 2019 | |
4. kvartal 2019 | December 2019 | 27. januar 2020 |
Hvordan indberetter man moms?
Inden du kan indberette din moms skal du momsregistrer din virksomhed. Når du herefter skal indberette den, så skal logge på TastSelv Erhverv med dit CVR- eller SE-nr. Hvis du har en enkeltmandsvirksomhed, kan du logge på med din private NemID. Du kan indberette her:
Sådan gør du:
Når du er logget på via SKAT TastSelv Erhverv skal du herefter gøre følgende
- Vælg moms
- Tryk på indberet moms
- JA eller NEJ
- Vælg hvilken periode du skal indberette for
- Udfyld alle felter markeret med rød stjerne
- Tryk til sidst godkend nederst på siden.
Du vil herefter få et kvitteringsbillede af, hvor meget du skal betale eller have tilbage. Du kan i bunden af denne kvittering betale dit indestående ved at trykke: “betal”.
Læs også